Revisors rapporteringsplikt etter hvitvaskingsloven
Master thesis
View/ Open
Date
2014-02-19Metadata
Show full item recordCollections
- Master of Science [1622]
Abstract
Bakgrunn og problemstilling:
Temaet økonomisk kriminalitet er et dagsaktuelt og spennende tema. Hvitvasking
og terrorfinansiering har fått stadig større plass i samfunnsdebatten. På bakgrunn
av dette har vi valgt å se på revisors rolle i forbindelse med hvitvasking. Vår
problemstilling er følgende:
Hvordan oppfattes og praktiseres rapporteringsplikten etter hvitvaskingsloven
blant Norges ti største revisjonsselskaper?
Resultat og konklusjon:
Gjennom arbeidet med denne oppgaven har vi gjort flere spennende funn. Vi har
konkludert med at regelverket er utfordrende og vanskelig å forstå.
Undersøkelses- og rapporteringsplikten praktiseres ulikt hos de forskjellige
selskapene og vi mener dette skyldes mistolking av reglene. Arbeidet har vist oss
at flere ikke har forståelse for hvor mye begrepet ”hvitvasking” egentlig omfatter.
Vi har videre avdekket at myndighetene har bestemt at visse forhold som ikke er
omfattet av regelverket etter ordlyden, likevel skal omfattes. Dette skaper
utfordringer for revisor både når det kommer til forståelsen og etterlevelse av
regelverket. De formelle reglene etter hvitvaskingsloven etterleves imidlertid på
en tilfredsstillende måte. Vi har i tillegg undersøkt om revisorene ulovlig eller
lovlig har forsøkt å omgå reglene av forskjellige årsaker, men kan avkrefte dette.
Etter vår mening er det derfor et sterkt behov for mer bevisstgjøring og
klargjøring fra myndighetenes side.
Description
Masteroppgave(MSc) i Master i regnskap og revisjon - Handelshøyskolen BI, 2014