• norsk
    • English
  • norsk 
    • norsk
    • English
  • Logg inn
Vis innførsel 
  •   Hjem
  • Handelshøyskolen BI
  • Student papers
  • Master of Science
  • Vis innførsel
  •   Hjem
  • Handelshøyskolen BI
  • Student papers
  • Master of Science
  • Vis innførsel
JavaScript is disabled for your browser. Some features of this site may not work without it.

Valutasikringsstrategier : praksis og regnskapsmessige konsekvenser

Christensen, Christiane Meløy; Gjengstø, Marius
Master thesis
Thumbnail
Åpne
Oppgave4.pdf (740.0Kb)
Permanent lenke
http://hdl.handle.net/11250/295378
Utgivelsesdato
2015-08-07
Metadata
Vis full innførsel
Samlinger
  • Master of Science [1116]
Sammendrag
Oppgaven tar sikte på å vise hvilke former for valutasikringsstrategier som

benyttes av ikke-finansielle selskaper notert på Oslo Børs, samt hvilke

regnskapsmessige effekter de ulike strategiene gir, herunder hvordan disse

påvirker ulike nøkkeltall og multiplikatorer. For å besvare spørsmålene er det som

en naturlig følge av problemstillingen brukt en undersøkende forskningsdesign og

en kvalitativ metode.

I begynnelsen av besvarelsen har vi illustrert en rekke ulike muligheter for å sikre

seg mot valutarisiko på, samt konsekvensene for regnskapet. Dette er fulgt opp

med å se på hvilke metoder ikke-finansielle selskaper notert på Oslo Børs benytter

for å sikre seg mot slik risiko. Resultatene baserer seg på en gjennomgang av de

respektive selskapers årsrapporter for regnskapsåret 2012, og tyder på at bruk av

derivater forekommer hyppig, men at naturlige sikringsformer brukes i enda større

grad. En kan tydelig se store forskjeller mellom selskapene, hvor enkelte bevisst

ikke sikrer seg mot valutarisiko, mens andre har omfattende strategier.

For å se på effektene av de ulike sikringsstrategiene er fire børsnoterte

fiskeeksportører analysert nærmere, i tillegg til Ekornes ASA hvor betydningen av

sikringsbokføring er belyst. Ved å illustrere de skjulte valutaeffektene som ligger i

selskapenes salgsinntekter kan en ut ifra våre undersøkelser konkludere med at

valuta i stor grad bør tas hensyn til ved regnskapsmessig analyse av selskaper.

Valutaeffektene er mange, og kompliseres i ytterligere grad ved at metodene for

sikring mot valutarisiko gir ulike påvirkninger på regnskapet, nøkkeltall og

multiplikatorer. I tillegg viser våre undersøkelser at de nevnte tall og

multiplikatorer også påvirkes av hvordan valuta klassifiseres i regnskapet.

Oppsummert kan det sies at praksisen for sikring mot valutarisiko er ulik fra

selskap til selskap, hvilket også gjelder klassifisering av valuta. Effektene av hva

som velges har stor påvirkning på regnskapet, samt analysetall som benyttes av

regnskapsbrukere. Vår oppgave viser effektene, samt gir forslag til ulike måter en

kan isolere disse på.
Beskrivelse
Masteroppgave(MSc) i Master i regnskap og revisjon - Handelshøyskolen BI, 2015

Kontakt oss | Gi tilbakemelding

Personvernerklæring
DSpace software copyright © 2002-2019  DuraSpace

Levert av  Unit
 

 

Bla i

Hele arkivetDelarkiv og samlingerUtgivelsesdatoForfattereTitlerEmneordDokumenttyperTidsskrifterDenne samlingenUtgivelsesdatoForfattereTitlerEmneordDokumenttyperTidsskrifter

Min side

Logg inn

Statistikk

Besøksstatistikk

Kontakt oss | Gi tilbakemelding

Personvernerklæring
DSpace software copyright © 2002-2019  DuraSpace

Levert av  Unit