• norsk
    • English
  • norsk 
    • norsk
    • English
  • Logg inn
Vis innførsel 
  •   Hjem
  • Handelshøyskolen BI
  • Books, book chapters and other faculty works
  • Book chapters
  • Vis innførsel
  •   Hjem
  • Handelshøyskolen BI
  • Books, book chapters and other faculty works
  • Book chapters
  • Vis innførsel
JavaScript is disabled for your browser. Some features of this site may not work without it.

Empiriske egenskaper ved finansielle nøkkeltall

Langli, John Christian
Chapter
Accepted version
Thumbnail
Åpne
Langli_2020.pdf (334.6Kb)
Permanent lenke
https://hdl.handle.net/11250/2997384
Utgivelsesdato
2021
Metadata
Vis full innførsel
Samlinger
  • Book chapters [33]
Originalversjon
. I Birkeland, K., & Stenheim, T. (red.). Finansiell og ikke-finansiell rapportering: - Trender og utvikling: Festskrift til Hans Robert Schwencke (1. utg. s. 295-320). Gyldendal.  
Sammendrag
Analyser av foretaks finansielle stilling og inntjening skjer som regel ved hjelp av finansielle nøkkeltall som tallfester lønnsomhet, likviditet og soliditet. I denne artikkelen viser jeg først hvordan noen nøkkeltall i hver av disse tre kategoriene, beregnet på grunnlag av årsregnskapene til norske aksjeselskaper (dvs. ikke børsnoterte foretak), utvikler seg over tid. Jeg viser at mål på lønnsomhet (total- og egenkapitalrentabiliteten) og soliditet (målt ved leverage, som er forholdet mellom sum eiendeler og sum egenkapital) går mot gjennomsnittsverdiene for økonomien som helhet. Det er som forventet siden det finnes teorier for avkastningskrav og optimal kapitalstruktur, og konkurransen vil drive forholdstallene mot de teoretiske verdiene. Forholdstall som mangler et teoretisk fundament for hvor optimum er (som likviditetsgrad 1 og totalkapitalens omløpshastighet), viser ikke samme tendens til å gå mot gjennomsnittet. Bransjeforskjeller er det andre hovedtemaet i artikkelen. Det er mange eksempler på at normtall for hva som skal til for at lønnsomheten eller likviditeten er tilfredsstillende eller god, blir fastsatt uten å ta hensyn til bransjeforskjeller. Det best kjente kravet er at likviditetsgrad 1 bør være større enn 2, et krav som ble fastsatt for over 100 år siden. Jeg dokumenterer store bransjeforskjeller i gjennomsnittsverdier og medianverdier for nøkkeltallene, og viser at generelle krav til hva normtall bør være, kan være lite relevante.
Utgiver
Gyldendal

Kontakt oss | Gi tilbakemelding

Personvernerklæring
DSpace software copyright © 2002-2019  DuraSpace

Levert av  Unit
 

 

Bla i

Hele arkivetDelarkiv og samlingerUtgivelsesdatoForfattereTitlerEmneordDokumenttyperTidsskrifterDenne samlingenUtgivelsesdatoForfattereTitlerEmneordDokumenttyperTidsskrifter

Min side

Logg inn

Statistikk

Besøksstatistikk

Kontakt oss | Gi tilbakemelding

Personvernerklæring
DSpace software copyright © 2002-2019  DuraSpace

Levert av  Unit